Transakčná daň, kto ju platí a aké sú najčastejšie otázky

Transakčná daň je špecifický typ dane uplatňovaný na vybrané finančné transakcie. V Slovenskej republike sa táto daň vzťahuje na podnikateľské subjekty, ktoré využívajú platobné služby poskytované bankami. V nasledujúcich odsekoch si podrobne vysvetlíme, koho sa daň týka, kto je od nej oslobodený, ako sa definuje transakčný účet a aká je výška dane.

Koho sa transakčná daň týka?

Daňovníkom je každá fyzická osoba, podnikateľ, právnická osoba alebo organizačná zložka zahraničnej osoby, ktorá využíva platobné služby banky a má sídlo alebo miesto podnikania v Slovenskej republike, prípadne tu vykonáva činnosť. Daňová povinnosť sa vzťahuje aj na subjekty, ktoré majú vedený platobný účet v banke so sídlom na území Slovenska. V praxi to znamená, že ak subjekt uskutočňuje finančné transakcie cez slovenskú banku, stáva sa platcom transakčnej dane.

Kto je od dane oslobodený?

Zákon presne vymedzuje skupiny právnických osôb, ktoré nie sú daňovníkmi. Ide napríklad o inštitúcie ako Sociálna poisťovňa, Slovenská akadémia vied, Matica slovenská alebo Úrad pre dohľad nad zdravotnou starostlivosťou. Oslobodené sú tiež občianske združenia, nadácie, neziskové organizácie, účelové zariadenia cirkví, výskumné subjekty a rôzne záujmové či profesijné združenia.

Ďalej sú to rozpočtové a príspevkové organizácie, školy a školské zariadenia zaradené do siete škôl, obce a vyššie územné celky, ako aj diplomatické misie a konzulárne úrady. Dôležité je, aby tieto oslobodené subjekty oznámili banke, že nie sú daňovníkmi. V prípade, že túto skutočnosť banke neoznámia, budú im z účtu pri debetných transakciách automaticky zrážané poplatky v súlade s transakčnou daňou.

Čo je transakčný účet?

Za transakčný účet sa považuje každý platobný účet právnickej osoby alebo organizačnej zložky zahraničnej osoby, ktorý slúži na uskutočňovanie finančných operácií. V prípade fyzickej osoby – podnikateľa ide o podnikateľský účet, na ktorom sa realizujú finančné transakcie súvisiace s jeho podnikaním. Je dôležité, aby fyzické osoby rozlišovali medzi osobným a podnikateľským účtom, pretože s tým súvisí aj spôsob výpočtu a odvádzania dane.

Čo ak na podnikanie používam svoj súkromný účet?

Ak podnikateľ využíva na výkon svojej podnikateľskej činnosti súkromný účet, povinnosť odviesť transakčnú daň prechádza priamo na neho. Banka v tomto prípade nebude daň automaticky zrážať, preto je podnikateľ povinný sám identifikovať zdaniteľné transakcie, vypočítať výšku dane a odviesť ju v zákonom stanovenej lehote. Z tohto dôvodu je podnikateľom odporúčané zriadiť si osobitný podnikateľský účet, pri ktorom banka zabezpečuje automatické odvody transakčnej dane.

Aká je výška dane?

Transakčná daň má tri základné sadzby v závislosti od typu transakcie. Pri bezhotovostných transakciách je sadzba 0,4 % zo sumy odpísanej z účtu, pričom maximálna výška dane za jednu transakciu je 40 EUR. Pri výbere hotovosti z účtu sa uplatňuje sadzba 0,8 % bez horného limitu. Okrem toho sa raz ročne účtuje poplatok 2 EUR za každú použitú debetnú platobnú kartu.

Vzťahuje sa daň aj na zahraničné spoločnosti s účtom na Slovensku?

Áno, transakčná daň sa vzťahuje aj na zahraničné právnické osoby, ktoré síce nevykonávajú činnosť na území Slovenskej republiky, ale majú tu vedený platobný účet, z ktorého realizujú finančné operácie. V takomto prípade sú tieto subjekty považované za daňovníkov a majú rovnaké daňové povinnosti ako slovenské podnikateľské subjekty. V prípade, že podnikáte a transakčná daň sa vás týka, odporúčame konzultáciu s vašou bankou alebo daňovým poradcom, aby ste sa vyhli zbytočným chybám a sankciám. Správne nastavenie účtov a dodržiavanie oznamovacích povinností voči banke môže výrazne zjednodušiť dodržiavanie daňovej legislatívy.